Розблокування податкових накладних: комплексний підхід
- Юридична компанія VINCO`S
-
- Юридичні послуги
-
- Податковий адвокат
-
- Судовий захист
-
- Розблокування податкових накладних
Розблокування податкових накладних (ПН) є актуальним питанням для багатьох підприємств в Україні, особливо у 2024 році, коли умови воєнного стану ускладнюють бізнес-процеси.
Блокування податкових накладних – це процедура, під час якої податкова служба тимчасово припиняє реєстрацію ПН через виявлення потенційних ризиків, пов’язаних із податковими зобов’язаннями. Причини блокування можуть включати підозру у фіктивній діяльності, невідповідність даних у документах, або несвоєчасну подачу інформації.
Ми надамо детальний огляд процесу розблокування податкових накладних, включаючи пояснення, необхідні документи, терміни розгляду та правові аспекти.
І. Подання до ДПС регіонального рівня пояснень та копій документівНа даному етапі, для успішного розблокування необхідно надати повний пакет документів, що включає:
1. 2 Пояснення: Детальне обґрунтування правомірності операцій.
1. 2 Копії первинних документів: Договори, акти виконаних робіт, накладні тощо.
1. 3 Додаткові документи: Розрахункові документи, банківські виписки, звіти тощо.
Якщо за результатами подання пояснень бажаного результату не досягнуто, необхідно переходити до наступного етапу.
Подання Скарги є клопітким і важливим етапом в процесі розблокування податкової накладної. Перевагою даного етапу є той факт, що Вашу Скаргу буде розглядати інша податкова, ніж та, яка і заблокувала Вам податкову накладну, як це відбувається в процесі подання пояснень.
Скарга має бути логічною та обґрунтованою. Ніколи не буває забагато інформації. Якщо є можливість надати інформацію про основні засоби, трудові ресурси, Ваші приміщення та відомості про субпідрядників то варто це робити, навіть якщо ДПС цього не просить.
На відміну від подання пояснень до ДПС, Скарга є більш дієвим інструментом, оскільки з практики вбачається, що Скаргу розглядають більш детально та дійсно аналізують господарську операцію, за результатами якої було заблоковано податкову накладну.
Якщо податкова служба відмовляє у розблокуванні ПН, підприємство має право звернутися до суду. Судовий порядок розблокування передбачає подачу позову, розгляд справи в суді та ухвалення рішення судом щодо правомірності блокування.
Судова тяганина є найдовшим етапом в процесі розблокування податкової накладної, однак, варто зазначити, що результативність судового оскарження в рази перевищує результативність подачі скарги до ДПС центрального рівня.
Під час воєнного стану процес розблокування податкових накладних може мати особливості, зумовлені обмеженнями та змінами в законодавстві. Наприклад, терміни розгляду можуть бути подовжені, а вимоги до документів спрощені.
В умовах воєнного стану можуть бути введені тимчасові положення щодо реєстрації податкових накладних, що враховують поточну ситуацію в країні, та забезпечують можливість для підприємств виконувати свої зобов’язання.
Автоматичне розблокування податкових накладних можливе за умов виконання певних критеріїв, встановлених податковим законодавством. Це може включати відповідність підприємства визначеним параметрам, таким як відсутність порушень у попередні періоди або дотримання вимог щодо податкових зобов’язань.
Підсумовуючи, розблокування податкових накладних є складним та багатоетапним процесом, що вимагає ретельної підготовки та дотримання всіх вимог податкового законодавства. Рекомендується звертатися до професійних консультантів для отримання кваліфікованої допомоги та забезпечення успішного розблокування ПН.
Розблоковану податкову накладну можна включити до складу податкового кредиту після того, як отримано рішення про її розблокування від податкової служби та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Якщо податкову накладну не розблокувати, підприємство не зможе включити суми ПДВ до податкового кредиту, що може призвести до збільшення податкових зобов’язань. Крім того, можуть бути застосовані штрафні санкції за невиконання вимог податкового законодавства.
Розблокована податкова накладна реєструється в ЄРПН датою фактичного подання.
Скаргу на розблокування податкової накладної можна подавати неодноразово, але кожного разу необхідно надавати додаткові пояснення або нові документи, що підтверджують правомірність операцій.
З 1 серпня строк включення до складу податкового кредиту сум ПДВ з податкових накладних збільшився до 365 календарних днів з дати їх складання.
Рішення про розблокування податкових накладних приймає податкова служба на підставі поданих пояснень та підтверджуючих документів від платника податків.
Податкову накладну можуть заблокувати через підозру у фіктивності операцій, невідповідність даних у документах, несвоєчасну подачу інформації або інші порушення податкового законодавства.
Рішення про розблокування податкових накладних надсилається до електронного кабінету платника податків.
Складені податкові накладні з 1-го по 15-й календарний день треба зареєструвати до 5-го календарного дня місяця, що наступний за місяцем складання; складені податкові накладні з 16-го по останній календарний день треба зареєструвати до 18-го календарного дня місяця, що наступний за місяцем складання.
Штраф за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних становить 2-25% від суми ПДВ, залежно від тривалості прострочення:
Дякуємо за звернення. Очікуйте відповідь фахівця.